Différences

Ci-dessous, les différences entre deux révisions de la page.

--- comptabilite:les_bases [2017/07/17 09:56] – [Comptes de gestion : Classes 6 et 7] melopie
+++ comptabilite:les_bases [2017/12/19 12:02] (Version actuelle) – [Ouverture de compte] melopie
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+=== Trois catégories de comptes de bilan : ===
+  * Les comptes d'actifs.
+  * Les comptes de passifs.
+  * Les comptes de capitaux propres.
+Les comptes d'**actifs** ont normalement un solde **débiteur** : ils augmentent donc par leur débit et diminuent par leur crédit.
+Les  comptes  de  **passifs**  et  de  **capitaux  propres**  ont  normalement  un  solde    **créditeur**  :  ils augmentent donc par leur crédit et diminuent par leur débit.
+=== Deux catégories de comptes de gestion : ===
+  * Les comptes de charges.
+  * Les comptes de produits.
+Les comptes de **charges** ont un solde **débiteur** : ils augmentent par leur débit et diminuent par leur crédit.
+Les  comptes  de  **produits**  ont  un  solde  créditeur  :  ils  augmentent  par  leur  crédit  et  diminuent par leur débit.
 ====== Le bilan comptable ======
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 Les actifs diminuent quand le crédit augmente.
-|Classe 1|Comptes de fonds propres, résultat reporté, réserves, provisions, dettes à plus d'un an (passif).|
+|Classe 2|Comptes de frais d'établissement, d'actifs immobilisés et de créances à plus d'un an|
-|Classe 2|Comptes de frais d'établissement, d'actifs immobilisés et de créances à plus d'un an (actif)|
+|Classe 3|Comptes de stocks et de commandes en cours d'exécution|
-|Classe 3|Comptes de stocks et de commandes en cours d'exécution (actif)|
+|Classe 4|Comptes de **créances** et dettes à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers (remarquons que des comptes de classe 4 peuvent se trouver tant à l'actif qu'au passif, selon qu'il s'agisse de créances sur des tiers ou de dettes v-à-v de tiers)|
-|Classe 4|Comptes de créances et dettes à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers (remarquons que des comptes de classe 4 peuvent se trouver tant à l'actif qu'au passif, selon qu'il s'agisse de créances sur des tiers ou de dettes v-à-v de tiers)|
+|Classe 5|Comptes de valeurs disponibles et trésorerie|
-|Classe 5|Comptes de valeurs disponibles et trésorerie (actif)|
 === Comptes de passif ===
 Le passif diminuent quand le débit augmente.
+|Classe 1|Comptes de fonds propres, résultat reporté, réserves, provisions, dettes à plus d'un an|
+|Classe 4|Comptes de créances et **dettes** à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers|
 Voir le manuel, section [[:manuel#les_comptes_actifs_passifs|3.Les comptes actifs / passifs]]
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 === Comptes de charge (classes 6) ===
-Une **charge** est un **bien** ou un **service** **consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités.
+Une **charge** est un **bien** ou un **service consommé** dans le cadre de l'activité de l'entreprise. Les charges représentent un appauvrissement de l’entreprise lorsque les comptes sont débités.
   * Les charges d'exploitation
   * Les charges financières
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 À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\
 __À l'ouverture__ de l'exercice suivant, il faudra commencer par faire l'**opération inverse** de la régularisation, une **extourne**.
+L' **extourne** consiste à enregistrer **une écriture du même montant**, mais **en sens inverse** d'une opération à extourner. Le compte initialement débité est crédité et le compte crédité est débité.
 Voir la section [[:manuel#ecriture_d_ouverture|4.Écriture d'ouverture]] du manuel
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   * Les charges et les produits pris en compte dans le bilan ne doivent concerner QUE l'exercice en cours. Il faudra donc :
     * Ajuster les soldes des postes représentant des charges et des produits "constatés à l'avance".\\ //Une prime d'assurance payé en novembre pour 3 mois, devra être ventilée au pro-rata : Novembre et décembre seront imputés à l'exercice courant et le montant de prime correspondant à janvier devra être reporté sur l'exercice suivant.//
+Au dernier jour de l'exercice, on crée une OD [ COMPTA/MENUODS/ODS ]
+^ Débit ^ Crédit ^
+| 490 (charges à reporter) | 6OXX (Charges d'assurance) |
+Le montant à reporter est dans notre exemple, 1/3 du montant de la prime trimestrielle pour le mois de janvier dépendant de l'exercice suivant. Dans le formulaire d'OD :
+  - Choisissez le journal financier "**Fin d'exercice**", si vous en avez crée un spécifiquement.
+  - Encodez la **date** du bilan de fin d'exercice
+  - Encodez un **libellé** explicite.
+  - Encodez le quickcode de la fiche **Charges à reporter** (que vous aurez dû préalablement créer).
+  - Encodez le quickcode de votre **charge d'assurance**, avec le même montant.
+  - Cochez **au débit**, pour la fiche de Charges à reporter.
+  - Laissez la charge d'assurance **au crédit**, puisque cette somme correspond à la prime de janvier.
+  - **Rapprochez** cette OD de la fiche d'Achat de votre assurance.
     * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l'achat effectif, il faudra procéder à des écritures de régularisation.
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     * Les schémas d'écriture pour une perte reportée. Un client n'a pas payé la totalité de sa facture :
-|D|14xxx Perte|
+^ Débit ^ Crédit ^
-|C|793xx Perte à reporter|
+|14xxx Perte|793xx Perte à reporter|
   * Les schémas d'écriture pour un bénéfice reporté :
-|D|693xxx|Bénéfice à reporter|
+^ Débit ^ Crédit ^
-|C|14xxx|Bénéfice reporté|
+|693xxx Bénéfice à reporter|14xxx Bénéfice reporté|
   * Évaluer les provisions à reporter.