Différences
Ci-dessous, les différences entre deux révisions de la page.
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comptabilite:les_bases [2017/07/05 16:57] – [Ouverture de compte] melopie | comptabilite:les_bases [2017/12/19 11:57] – melopie | ||
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+ | |||
+ | === Trois catégories de comptes de bilan : === | ||
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+ | * Les comptes d' | ||
+ | * Les comptes de passifs. | ||
+ | * Les comptes de capitaux propres. | ||
+ | |||
+ | Les comptes d' | ||
+ | |||
+ | Les comptes | ||
+ | |||
+ | === Deux catégories de comptes de gestion : === | ||
+ | |||
+ | * Les comptes de charges. | ||
+ | * Les comptes de produits. | ||
+ | |||
+ | Les comptes de **charges** ont un solde **débiteur** : ils augmentent par leur débit et diminuent par leur crédit. | ||
+ | |||
+ | Les comptes | ||
====== Le bilan comptable ====== | ====== Le bilan comptable ====== | ||
Ligne 12: | Ligne 31: | ||
- Le **bilan** qui regroupe l’ensemble des comptes de la **classe 1 à 5**. C'est un instantané du patrimoine de l’entreprise à la clôture des comptes. | - Le **bilan** qui regroupe l’ensemble des comptes de la **classe 1 à 5**. C'est un instantané du patrimoine de l’entreprise à la clôture des comptes. | ||
- | | Ce l' | + | | Ce que l' |
- | | Ce l' | + | | Ce que l' |
- Le **compte de résultat** comprend les **comptes 6 et 7**. Il permet de quantifier la valeur générée ou perdue par une entreprise au cours d’un exercice comptable. | - Le **compte de résultat** comprend les **comptes 6 et 7**. Il permet de quantifier la valeur générée ou perdue par une entreprise au cours d’un exercice comptable. | ||
- L’**annexe** est une note explicative qui accompagne le bilan et le compte de résultat. | - L’**annexe** est une note explicative qui accompagne le bilan et le compte de résultat. | ||
Ligne 23: | Ligne 42: | ||
=== Comptes d' | === Comptes d' | ||
Les actifs diminuent quand le crédit augmente. | Les actifs diminuent quand le crédit augmente. | ||
+ | |||
+ | |Classe 2|Comptes de frais d' | ||
+ | |Classe 3|Comptes de stocks et de commandes en cours d' | ||
+ | |Classe 4|Comptes de **créances** et dettes à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers (remarquons que des comptes de classe 4 peuvent se trouver tant à l' | ||
+ | |Classe 5|Comptes de valeurs disponibles et trésorerie| | ||
+ | |||
=== Comptes de passif === | === Comptes de passif === | ||
Le passif diminuent quand le débit augmente. | Le passif diminuent quand le débit augmente. | ||
+ | |||
+ | |Classe 1|Comptes de fonds propres, résultat reporté, réserves, provisions, dettes à plus d'un an| | ||
+ | |Classe 4|Comptes de créances et **dettes** à un an au plus, aussi appelés comptes de tiers| | ||
Voir le manuel, section [[: | Voir le manuel, section [[: | ||
==== Comptes de gestion : Classes 6 et 7 ==== | ==== Comptes de gestion : Classes 6 et 7 ==== | ||
+ | |||
+ | |||
+ | |Classe 6|Comptes de charges| | ||
+ | |Classe 7|Comptes de produits| | ||
+ | |||
=== Comptes de charge (classes 6) === | === Comptes de charge (classes 6) === | ||
- | Une **charge** est un **bien** ou un **service** **consommé** dans le cadre de l' | + | Une **charge** est un **bien** ou un **service consommé** dans le cadre de l' |
* Les charges d' | * Les charges d' | ||
* Les charges financières | * Les charges financières | ||
Ligne 46: | Ligne 79: | ||
À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\ | À la clôture__ d'un exercice des écritures de **régularisation** ont été passées.\\ | ||
__À l' | __À l' | ||
+ | |||
+ | Voir la section [[: | ||
===== Fonctionnement courant du compte ===== | ===== Fonctionnement courant du compte ===== | ||
[[comptabilite: | [[comptabilite: | ||
Ligne 52: | Ligne 87: | ||
Pour préparer son bilan comptable en vue de clôturer l' | Pour préparer son bilan comptable en vue de clôturer l' | ||
+ | * Vérifier que les soldes des comptes en banques, cartes visa, etc ... sont corrects d' | ||
* Faire l' | * Faire l' | ||
+ | * Vérifier que tous les paiements correspondent bien à un fournisseur ou un client, pas de doublon, tout doit être lettré pour ces 2 catégories, | ||
* Les charges et les produits pris en compte dans le bilan ne doivent concerner QUE l' | * Les charges et les produits pris en compte dans le bilan ne doivent concerner QUE l' | ||
* Ajuster les soldes des postes représentant des charges et des produits " | * Ajuster les soldes des postes représentant des charges et des produits " | ||
+ | |||
+ | Au dernier jour de l' | ||
+ | |||
+ | ^ Débit ^ Crédit ^ | ||
+ | | 490 (charges à reporter) | 6OXX (Charges d' | ||
+ | |||
+ | Le montant à reporter est dans notre exemple, 1/3 du montant de la prime trimestrielle pour le mois de janvier dépendant de l' | ||
+ | - Choisissez le journal financier "**Fin d' | ||
+ | - Encodez la **date** du bilan de fin d' | ||
+ | - Encodez un **libellé** explicite. | ||
+ | - Encodez le quickcode de la fiche **Charges à reporter** (que vous aurez dû préalablement créer). | ||
+ | - Encodez le quickcode de votre **charge d' | ||
+ | - Cochez **au débit**, pour la fiche de Charges à reporter. | ||
+ | - Laissez la charge d' | ||
+ | - **Rapprochez** cette OD de la fiche d' | ||
+ | |||
+ | |||
* Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l' | * Quand il y a un décalage entre la facturation et la prestation, le service, la vente ou l' | ||
* Un fournisseur __a livré__ avant la clôture de l' | * Un fournisseur __a livré__ avant la clôture de l' | ||
* Un client __a été livré__ par l' | * Un client __a été livré__ par l' | ||
+ | * Les schémas d' | ||
+ | |||
+ | ^ Débit ^ Crédit ^ | ||
+ | |14xxx Perte|793xx Perte à reporter| | ||
+ | |||
+ | * Les schémas d' | ||
+ | |||
+ | ^ Débit ^ Crédit ^ | ||
+ | |693xxx Bénéfice à reporter|14xxx Bénéfice reporté| | ||
* Évaluer les provisions à reporter. | * Évaluer les provisions à reporter. | ||
* Calcul des amortissements... | * Calcul des amortissements... | ||
* Calcul des taxes... | * Calcul des taxes... | ||
+ | * les dépenses non admises | ||
+ | * les dépenses privées | ||
+ | * les Amortissements | ||
+ | |||
Voir le manuel section [[: | Voir le manuel section [[: | ||
FIXME | FIXME |